UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA CONTABILIDAD VII, 2017 EJERCICIOS DEL 7 AL 14 EJERCICIO 7 (INVERSIONES) EL BANCO USAC S. A. 10/01/17 REALIZO UNA INVERSION DE Q 1.000.000.00, EN TITULOS VALORES PARA LA VENTA, PAGANDOSE Q 10,000.00 EN CONCEPTO DE INTERESES PARA TAL EFECTO SE ELABORÓ CHEQUE DE CAJA. PROCEDA AL REGISTRO DE LA INVERSIÓN, PAGO DE INTERESESPOR LA COMPRA DE LOS VALORES, REGISTRO DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR AL 31/01/2017 POR Q 20,000.00 Y COBRO DEL TOTAL DE LOS INTERESES DEL MES. (EFECTIVO) OTRO EJEMPLO: CON LOS MISMOS DATOS ASUMIR UNA TASA DE INTERES DEL 7% ANNUAL. VENTA DE VALORES REGISTRE LA VENTA CON LAS VARIANTES SIGUIENTES; 1- VENTA DE LA INVERSIÓN POR Q 1.025.000.00 01/02/17 (CHEQUE DE CAJA) 2- VENTA DE LA INVERSIÓN POR Q 990.000.00 01/02/17 (CHEQUE OTRO BANCO) 3- VENTA DE LA INVERSIÓN, AL COSTO 08/02/17 (EFECTIVO) EJERCICIO 8 (INVERSIONES) CON LOS MISMOS DATOS, ASUMIR QUE LOS VALORES SON EMITIDOS POR EL BANCO DE GUATEMALA.
LABORATORIO 9 (SUSPENSIÓN DE INTERESES) EL BANCO USAC, S .A, EL 07/01/2016, ADQUIRIO TITULOS VALORES PARA LA VENTA, EMITIDOS POR EL BANCO ROJOS S.A., POR VALOR DE Q 400,000.00, DEVENGANDO UNA TASA DE INTERES DEL 5% ANUAL. CON BASE AL MIC, PROCEDA AL REGISTRO DE LOS INTERESES POR COBRAR AL 31/01/2017, POSTERIORMENTE A LA SUSPENSIÓN DE LOS MISMOS POR FALTA DE PAGO ASUMA, QUE LOS INTERESES SON PAGADOS, 6 DIAS DESPUES DE LA SUSPENSIÓN. (CUENTA BANCO CENTRAL)
EJERCICIO 10 (SUSPENSIÓN DE LOS INTERESES) CON LOS MISMOS DATOS, ASUMIR QUE LOS VALORES SON EMITIDOS POR EL BANCO DE GUATEMALA.
EJERCICIO 11 (PRESTAMOS) UNA SOLA ENTREGA EL BANCO USAC S.A. AUTORIZO EL 05/12/16 UN PRESTAMO FIDUCIARIO AL SR. EDGAR LOPEZ, LA RESOLUCION DEL CREDITO INDICA LO SIGUIENTE: MONTO DESEMBOLSO CANCELACION TOTAL TASA DE INTERES
Q 30,000.00 02/01/17 (DEPÓSITO MENETARIO) 31/01/17 (CHEQUE DE OTRO BANCO) 10% ANUAL
EJERCICIO 12 (PRESTAMOS) VARIAS ENTREGAS O ENTREGA GRADUAL EL BANCO AZUL S.A. AUTORIZO EL 26/12/16 UN PRESTAMO AL SR. LUIS VALDEZ, LAS CONDICIONES SON: EDIFICIO MONTO DEL PRESTAMO 1ER. DESEMBOLSO 2DO. DESEMBOLSO 3ER, DESEMBOLSO TASA DE INTERES CANCELACION TOTAL
VALUADO EN Q1.000, 000.00 Q 800,000.00 02/01/17 –DEPOSITO DE MONETARIO (70%) 11/01/17 –CHEQUE DE CAJA (20%) 25/01/17 -EFECTIVO 16% DE INTERES ANUAL 1/03/17 CHEQUE DE OTRO BANCO
NOTA: SUPONER LA CANCELACIÓN EL 09/03/17 EJERCICIO 13 (VENCIMIENTO, RESERVA Y CANCELACIÓN) CON BASE AL MIC, REGISTRE LA CARTERA VENCIDA Y CONSTITUCIÓN DE LA RESERVA DEL 100% EL 02/01/2017, POR EL VENCIMIENTO DE UN PRESTAMO FIDUCIARIO, EL SALDO DE LO ADEUDADO ES DE Q 5,000.00. EL 06/01/2017 ES TRASLADADO AL DEPARTAMENTO JURIDICO Y EL 30/01/2017 ES DECLARADO INCOBRABLE. PROCEDA AL REGISTRO CONTABLE DEL MOVIMIENTO INDICADO. EJERCICIO 14 (DOCUMENTOS DESCONTADOS) EL BANCO USAC S. A. AUTORIZO EL 20/01/17 EL DESCUENTO DE 3 LETRAS DE CAMBIO AL LIC. CARLOS ESTRADA, SOBRE LAS CONDICIONES SIGUIENTES: MONTO LETRAS: 1/3 Q500.00, 2/3 Q1, 000.00, 3/3 3, 500.00 PLAZO 100 DIAS, TASA 11% ANUAL DE INTERES, DESEMBOLSO 21/01/17 (CHEQUE DE CAJA) CANCELACION PARCIAL AL VENCIMIENTO (CHEQUE DE GERENCIA) TRASLADO A VENCIDOS LETRA 1/3 NOTA: SOLO PARA FINES DIDACTICOS, LOS REGISTROS CONTABLES SE AJUSTARAN A PARTIR DEL DESEMBOLSO. (NO INCLUIR CREDITOS AUTORIZADOS NI FORMALIZADOS)
